内部控制制度及审计
、采购比价审计内训

　　本课程中著名实战派审计专家林炳发博士将结合自身多年审计实战经验




，教会大家具体审计操作技巧，为您得企业有效地防范企业经营风险
，维护财产和资源的安全完整


，促进和帮助您企业的有效经营

。

　　课程内容：

　　加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。企业发展到一定的规模
，一些企业的机构设置


、财务管 理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象
，这样的失控往往导致企业的崩溃




。

　　采购业务涉及的资金数额巨大
，采购领域存在的“回扣”等商业贿赂问题又是一个久治不愈的顽症
。如何保证以最低的价格采购到满足开展生产经营活动所需要 的各种原材料
、商品等物资，是所有行政事业单位
、企业领导共同关注的问题。如何发挥财会人员和内部审计人员等在规范采购业务行为方面的作用


，是财会人员和 内部审计人员等亟待解决的问题。

　　固定资产投资项目（工程建设项目）具有涉及的资金规模大




、建设周期长、风险大
、投资效益有很大的不确定性等特点

。在固定资产投资项目领域
，存在腐败问 题也比较突出

，“工程上马
，官员落马”已经成为久治不愈的顽症


。审计人员在开展固定资产投资项目审计业务的过程中
，遇到了“审不清”的突出问题。如何提高 固定资产投资审计质量



，降低审计风险
，是亟待解决的问题

　　本课程中著名实战派审计专家林炳发博士将结合自身多年审计实战经验
，教会大家具体审计操作技巧



，为您得企业有效地防范企业经营风险

，维护财产和资源的安全完整
，促进和帮助您企业的有效经营。

　　【专家介绍】

　　林炳发

　　中国著名会计、审计专家

　　国内首屈一指的实战派审计专家

　　15年知名大型企业审计管理工作经验，博士
，曾任中国工艺品进出口总公司审计部经理、资产清理部总经理，北京首都创业集团公司审计法律室主任，中国审 计教育网首席执行官，现任正大制药集团正大天晴药业股份公司独立董事

、慧财咨询首席审计专家

、多家上市公司高级顾问。毕业于上海财经大学会计学院



，早年师 从我国老一辈会计和审计学家娄尔行教授



、徐政旦教授
、张以宽教授
、闫金锷教授从事会计

、审计研究，任中国审计学会委员
，中国内部审计协会理事/学术委员会 委员
，国家会计学院教研中心主任
，北京市审计职称（高级审计师）评审委员会委员

，北京市注册会计协会委员会委员、中国商业会计学会学术委员会委员等职务， 先后为数百家行政机关


、事业单位、企业财会
、审计人员提供培训、咨询服务
。

　　培训对象
：

　　各企业总会计师
、财务总监


、财务(税务)经理
、会计主管
、内审员及税务

、审计和会计专员



、各级审计机关人员


、各级财政机关监督检察部门人员
、各行政机关
、事业单位的财务部门、纪检监察部门


、审计部门人员。

　　培训形式：互动交流

、案例分析
、现场答疑

、专业建议

　　【课程大纲】

　　一、内部控制制度及其审计

　　1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告

、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求)

　　2
、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范)

　　3
、案例分析1

：国内企业制定的内部控制制度介绍

　　4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规

　　范及注册会计师审计
、政府审计内部控制审计规范解读

　　5
、案例分析

：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析

　　6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作

　　二
、企业采购比价审计

　　1



、比价采购
、比价采购审计产生与发展简介

　　2

、比价采购相关制度解读

　　(1)政府集中采购等相关文件解读

　　(2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号）

　　(3)国务院办公厅关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办发[2000]64号)

　　(4)《内部会计控制规范—采购与付款》等内部会计控制规范解读

　　(5)案例分析1
：××股份有限公司制定的《原材料辅助材料实行招标比价采购的暂行规定》解读

　　(6)案例分析2：××股份有限公司制定《大宗物资采购工作制度》解读

　　3
、比价采购审计相关规范解读

　　(1)中国内部审计协会发布实施的《内部审计实务指南第2号—物资采购审计》解读

　　(2)案例分析3
：《××省采购比价审计指南》解读

　　4


、比价采购审计案例分析

　　(1)案例分析4
：××企业比价采购审计结果报告

　　(2)案例分析5
：××企业比价采购审计结果报告

　　5.总结
：内部审计人员等如何实施比价采购审计业务

　　三、固定资产投资项目（工程建设项目）审计

　　1．国内外固定资产投资项目（工程建设项目）审计的发展最新趋势介绍





；

　　2．固定资产投资项目审计的内容、要点



、方法及要求 上海户外拓展训练
；

　　3．固定资产投资项目招投标与工程合同审计；

　　4．基建识图及施工图预、决算审计






，材料设备比价采购审计
；5．固定资产投资项目前期
、施工及竣工审计；6．建设项目财务与决算审计
、固定资产更新改造项目审计；

　　7．审计风险评估


、审计抽样
、内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用；审计技术与方法在审计关键环节中的运用
；

　　8．查错纠弊审计中审计技巧的使用


；

　　9．固定资产投资项目典型案例分析。